企业向个人借款，如何规避税务风险？
2022-09-08
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企业向个人借款，如何规避税务风险？
其实我们在现实生活中，大多谈论的是个人甚至是股东向企业借款的风险，而谈到企业向个人借款的风险，倒是很少的。
为什么呢？
首先企业向个人借款，不会造成占用企业资金，对企业来说应该是利大于弊，所以甚少谈及。
其次，过去的工商注册一般都是实缴制，股东的注册资金在公司成立的时候基本都是据实打入公司账户的。
企业向个人借款，是补充流动资金的不足，不存在填补注册资本金的问题。
那么企业向个人借款，是否有风险呢？
我想大约有以下几点吧：1.出借人为公司股东，注册资本金未全部到位，但是借款却附带利息，有损害公司利益之嫌；2.借款合同约定的利息过高，导致不能完全在所得税税前抵扣。
虽然过高的利息，在财务上可以完全进入财务费用，但是税务上对于过高的利息是不认可的，所以这部分的利息在做企业所得税汇算清缴的时候，必须要做纳税调增，增加企业负担。
所以一个合理的利率很重要。
当然，完全符合规定的利息在企业向个人借款中基本是不可能的，一般都是因为企业向金融机构借款困难才会选择向个人借款，故而借款利息高于金融机构的借款利息也就是必然的了，只能说尽量降低利率，减少企业负担。
并在支付利息的时候，要向个人收取发票，并做好代扣代缴个人所得税的工作。
相对而言，企业向个人借款，其风险要明显小于个人向企业借款，如何在税法规定的范围内更好的使借款利益最大化是更需要考虑的！
