如果同样收入100万，个人和公司哪个税务成本更低？
2022-10-31
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关于这个问题回答如下：1.这个问题看起来简单，实际上还比较复杂，需要综合考虑税收政策规定。
2.假设这100万元是纯利润，符合小微企业所得税优惠政策。
目前企业所得税实际税率2.5%，需要缴纳企业所得税2.5万元。
余下净利润假设全部用于分配给股东个人，适用20%股息红利个人所得税政策。
（100—2.5）*20%=19.5万元。
总共需要缴纳税款22万元。
3.如果100万元是劳务报酬所得，假设年度可以扣除的费用合计10万元。
劳务报酬所得可以减除20%的费用20万元，则实际应纳税所得额为70万元。
（1）假设没有工资薪金、稿酬、特许权使用费所得，这种情况需要缴纳个人所得税=700000*35%—85920=159080元。
（2）假设还有工资薪金所得20万元，这种情况需要缴纳个人所得税=900000*35%—85920=229080元。
4.假设这100万元收入属于彩票中奖所得，适用税率20%，需要缴纳20万元的个人所得税。
5.假设100万元属于稿酬所得，在减除费用20%基础上再减按70%记入个人所得税应纳税所得额，也就是100*（1—20%）*（1—30%）=560000元。
假设没有工资薪金、劳务报酬、特许权使用费等所得，全年可以扣除社保、子女教育等其他扣除项目10万元。
最后的应纳税所得额就是460000元，需要缴纳个人所得税=460000*30%—52920=85080元。
通过上述分析可以看出，收入性质不同，是否可以享受税收优惠等实际缴纳税款影响是很大的。
不能直接判定是公司收入还是个人收入比较有利。
