如何进行财务分析？

“老板不是财会出身，看不懂复杂的财务报表怎么办？

”财务分析报告是财务人员必备的技能。

然而，要写出一份高质量又合适的财务分析报告并非易事。

当老板看不懂报表里复杂的公式和数字，认为你做的财务分析报表理解起来有点诘屈聱牙时，可能会以影响效率为由去否定你自身的工作能力。

所以做财务分析之前，必须先从老板的立场思考想要看什么样的财务汇报。

是密密麻麻的数据列表吗？

是抽象复杂的统计公式吗？

是凌乱繁琐的数据来源吗？

当然都不是！老板真正在意的是能直观体现企业的经营状况的，包含盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力的财务分析报表。

再直白一点，就是老板一眼就能看出企业收入多少钱、支出多少钱、目前的经营状况，以及采购材料、偿还银行贷款利息等日期。

财务分析必备数据表财务分析里必须要有基础数据表，分为三大类：资产负债表、利润表、现金流量表。

1. 资产负债表资产负债表，也称为财务状况表，反映了企业在某一时点的资产状况。

先来认识一下它的构成：资产=负债+所有者权益资产就是反映企业控制的全部财产，简单地说就是企业的全部家底以怎样的形式存在。

负债就是反映企业控制的资产中有多少是需要偿还的。

所有者权益反映的是企业所有者对企业净资产的所有权，也就是有多少资产是真正属于自己的。

2. 利润表利润表主要包含企业经营在一段时期内的效益能力，如企业营业收入、营业成本、净利润等信息，通常用于反映企业的盈利能力和产品竞争力。

3. 现金流量表现金流量表主要包含企业经营在一段时间内生产经营、投资以及筹资活动中产生的现金流情况，通常用于反映企业的利润水平和企业健康情况，类似于某段时间内用摄影机给企业拍摄的一段现金流量周转视频。

4. 三表间的业务关联关系其中现金流量表中企业在进行经营、投资以及筹资活动中产生的企业资产现金流量周转，会影响到企业资产负债表中的总资产现金，同时也会在利润表中有所体现；利润表中的企业经营盈利情况，会影响到资产负债表中的企业股东的所有者权益。

在清楚财务数据的基本逻辑关系后，还需要学习和掌握一些常用的财务数据分析方法，否则即使你倒背如流基本财务逻辑原理，也很难通过财务数据的分析从而对企业的经营决策有所帮助。

下面简单介绍一下同型分析、趋势分析、比较分析这三种常用的数据分析方法：同型分析所谓同型分析其实本质上是一种结构分析方法，例如对于资产负债表，我们通常可以通过同型分析详细列明企业各项资金占据总资产的比重，分析企业的资产负债组成结构。

来看一个对资产负债表同型分析的例子：通过九数云的汇总表格，对资产负债表做数据同型分析，自动计算出每一项资产在总资产中的占比。

可以从图中快速看出，企业的固定资产为59.67%，无形资产为1.57%，流动资产总和仅占据企业资产的38.76%，固定资产接近60%。

再来单独看这家企业流动资产中的应收账款：占据企业总资产的13.56%。

这说明这家企业的产品没那么好卖，可能正面临着较大的市场竞争，因为很多制造型企业往往和采购方签约时，有可能采取延后收款时间来获得更大的市场竞争能力。

最后看下这家企业的负债情况。

企业总负债占据了62.01%，其中短期借款占比最大，占据了53.63%，其次是应付账款，为8.38%。

股东权益方面总共占据了37.99%，其中最初企业股东共同投资的原始股本占据比例为33.52%，未分配利润占比为4.47%，盈余公积和资本公积都是0，总体来看企业经营效益并不是很好。

趋势分析趋势分析是将实际达到的结果与不同时期的财务数据中同类历史指标数据进行比较，从而确定财务经营状况、经营成果和现金流量的变化趋势以及变换规律。

通常，现金流量表需要通过趋势分析的方法来观察某一段时间内企业现金流量变化的走势。

某企业现金流回款趋势数据由图可以看出第一季度的销售合同金额数据比较小，这可能跟春节年初假期有关，导致企业该季度的现金流较少。

另外在一年中5月份、7月份以及9月份是销售旺季，企业的现金流回款以及销售额都相对较好，第四季度总体企业合同金额和回款金额数据趋于稳定，12月份在第四季度的现金流中总体来说是最好的。

同比分析比较分析是通过两个或者两个以上相关指标进行对比，确定指标之间的差异，并进行差异分析或者趋势分析。

比较分析方法通常可以划分为三大类：第一类是对企业内部指标数据进行对比分析。

例如企业各个地区的销售额可以进行数据比较分析，找出销售业绩相对较好的地区总结相关经验给销售业绩相对较差的地区进行优化整改。

上图中通过地图可以快速感受到企业在北京、广东、上海地区销售体量的重要性，但是同类地区例如浙江、江苏却并不突出，这个是企业决策层所急切需要关注的问题。

第二类是对企业同一指标根据不同的时间形成的多个指标进行对比分析。

例如将企业的收入进行环比分析，快速观察出和上个月的收入是否提升或者下降，找出对应时间可能存在的企业经营问题。

第三类是将自身企业的数据和同行业的同等或者优秀企业的调研参考数据进行经营数据对比分析。

此方法可以清楚了解目前自己企业在市场上所处于的级别层次，借鉴和完善更加适合自己的企业经营方略。

总结一下，将令非专业人士一头雾水的财务分析变得“接地气”，就需要将数据变成直观的结论，即不把财务分析当财务分析，不套用各种死板的框架，将数据可视化，从单个核心指标出发，然后进行指标拆解，进而深层次数据分析，切片切块，通过同型分析、趋势分析、对比分析等数据分析方法定位到数据中的异常点，融入自己的见解，提出有价值的建议，最终通过调整决策解决业务问题。

最后附一些财务分析常用的计算公式：希望我的回答能对题主有帮助。

使用工具：九数云