税务稽查调减2017年企业所得税应纳税所得额怎么调？
2022-09-12
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一、账务调整根据税务稽查调减2017年企业应纳税所得额的具体明细项目进行账务调整。
具体项目包括主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务支出、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、研发支出、营业外支出、所得税费用，等等。
会计分录如下：1、涉及到收入调减的借：以前年度损益调整一以前年度主营业务收入调整(或其他业务收入调整)贷：资产类科目2、涉及到成本调增的借：以前年度损益调整一以前年度主营业务成本调整(或其他业务支出调整)贷：资产类或负债科目3、涉及到税金及附加调增的借：以前年度损益调整一以前年度税金及附加调整贷：应交税费4、涉及到期间费用调增的借：以前年度损益调整一以前年度销售费用调整(或管理费用、财务费用调整)贷：资产类或负债科目5、结转以前年度损益借：利润分配一未分配利润贷：以前年度损益调整一以前年度主营业务收入调整(或主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用调整等)6、调减企业所得税费用借：应交税费一应交企业所得税贷：以前年度损益调整一以前年度所得税费用调整7、结转以前年度损益借：以前年度损益调整一以前年度所得税费用调整贷：利润分配一未分配利润8、计提盈余公积(1)、借：利润分配一未分配利润贷：利润分配一提取法定盈余公积(2)、借：利润分配一提取法定盈余公积贷：盈余公积一法定盈余公积二、纳税申报调整根据税务稽查调减2017年企业应纳税所得额的具体明细项目进行更正申报。
调整之后如涉及到退税的，可向税务机关申请退税。
收到税务机关的退税款，会计分录如下：借：银行存款贷：应交税费一应交企业所得税
