如果企业被税务查了，老板一口咬定是会计的个人行为，你会如何自救？-稻草人资讯

涉税被查，会计人员自救的步骤与办法：一、首先分清楚被查事件是行政处罚还是刑法罪名。

即是否面临牢狱之灾。

1.1、行政处罚的种类分四类：罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件。

1.1.1、税务罚款之一，主要由偷税、漏税、抗税，除应追缴应纳税款和加收滞纳金外，可酌情处以一定的罚款；即有罪也有罚，比较严重。

1.1.2、税务罚款之二，不按规定办理税务登记、纳税申报，不报送会计报表的纳税人，可酌情处以一定的罚款。

即只罚款不犯罪。

1.1.3、没收违法所得，主要分为三大类型：（一）违反日常税收管理的违法行为：（1）未按规定办理税务登记事项；（2）未按规定设置、保管帐簿等；（3）未按规定安装和使用税控装置；（4）未按规定向税务机关报告其全部帐号；（5）未按规定向税务机关报送财务资料；（6）其他违反日常税收管理行为。

（二）直接妨害税款征收的违法行为：偷税：采用各种方法和手段，不缴或少缴应缴税款。

抗税：以暴力威胁方法拒不缴纳应纳税款。

骗税：以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款。

逃避追缴欠税：以转移财产手段妨碍税务机关追缴欠税。

拒不缴纳税款：逾期不缴或少缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳。

（三）妨害发票管理的行为：未按规定印制、领购、开具、取得、保管发票非法携带、邮寄、运输；存放空白发票私自印制、伪造、变造、倒买倒卖发票。

其中，妨害税款你征收的为法行为比较严重。

其他两项基本会只有罚款没有刑罚。

1.1.4、停止出口退税权，是税务机关对有骗税或其他税务违法行为的出口企业停止其一定时间的出口退税权利的处罚。

1.2、涉及税务刑法罪名共有14项：（1）逃税罪，这个罪之前叫偷税罪；（2）逃避追缴欠税罪；（3）骗取出口退税罪；（4）抗税罪；（5）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；（6）虚开发票罪；（7）非法出售增值税专用发票罪；（8）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；（9）非法出售发票罪；（10）伪造、出售伪造的增值税专用发票罪；（11）非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；（12）非法制造、出售非法制造的发票罪；（13）非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪；（14）持有伪造的发票罪。

二、根据所有涉税处罚的种类，分清楚自己行为属于啥性质2.2、工作失误，少申报纳税；2.3、工作缺失，未设置、保管账簿及备查资料；以上三项，自己确实有责任，就应当主动说明，积极配合税务检查、稽查，以良好的态度及整改，减轻处罚的力度。

2.4、涉及逃税、骗取出口退税、虚开发票（含专票）非法出售发票、，就的仔细检讨自己的角色。

2.4.1、有没有公司系统的内控审批延售，包括事先申请、出入库验收、首付款审批；若有，则可以证明会计属于按照规定履行自己的监督与核算工作，没有责任；2.4.2、有没有业务真实性成立的佐证材料：合同、订单、现金流；有前述文档且正确，则业务在财务管理的角度上，是真实的。

2.4.3、有没有业务真实性的旁证资料：第三方物流、物流发票、物流协议等；或者是送货记录、收获签收。

如果有，则旁证了业务真实性。

以上三个方面，可以佐证会计实在真实业务的基础上，进行会计核算与纳税申报，没有法律责任。

2.5、涉及伪造、变造发票、非法购买发票等行为，会计人员自己心知肚明，自己是否参与、是否主导、是否获利。

如果自己没有参与，即使获得假发票，也属于验票失误，罪行大大减轻。

会计人员涉税自救，首先确认，自己有没有参与；参与属于主动行为，还是被蒙骗。

比如有些公司，在报销时，有些人会拿假发票报销或者拿加业务来让会计虚开发票牟利，但是会计是被蒙在鼓励的。

只要会计严格按照公司管理制度、国家财税法规办理业务，不会有大的问题，最大属于工作失误，查证不严，造成国家税款流失，可能承担责任，但不会是主谋或者直接责任人。

会计涉税自救，要先做明白人，才可以有的放矢的，摘除自己身上的不白之冤。