留抵税额退税怎么做分录？
2022-08-31
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我来回答。
留抵税额退税的分录做法取决于退税前的留底在哪个科目，是否采用“其他应收款”过渡科目。
一般情况下，我们不用过渡科目，简易处理：例如：2022年07月某商贸公司留底退税50万，分录为借：银行存款 500,000.00贷：应交税费——进项税额 500,000.00若使用过渡科目，则分录就分二笔来表达——（1）借：其他应收款 500000.00贷：应交税费——进项税额 500,000.00（2）借：银行存款 500,000.00贷：其他应收款 500,000.00特别提示：有人认为退税不“划算”，下次有应税收入时就多交了附加税，其实不然，退税后再次发生应税行为的，退税部分的增值税附加不予以计提，申报时亦不产生附加税金。
